环球百事通！小企业会计制度汇算清缴退税会计分录_小企业会计制度 所得税汇算清缴的会计分录
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1、小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.、缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4、 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 5、重新分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴。
2、如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 7、重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。
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